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【多選題】

甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

A: 借：所得稅費用280遞延所得稅資產10貸：應交稅費——應交所得稅280遞延所得稅負債10

B: 借：應交稅費——應交所得稅280貸：所得稅費用230遞延所得稅資產10遞延所得稅負債40

C: 借：所得稅費用230遞延所得稅資產10遞延所得稅負債40貸：應交稅費——應交所得稅280

D: 借：應交稅費——應交所得稅280貸：銀行存款280

答案解析

甲公司2021年應確認的所得稅費用金額=當期所得稅+(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）=280+(30-70)-(60-50)=230(萬元）。計提時，借：所得稅費用230遞延所得稅資產10遞延所得稅負債40貸：應交稅費——應交所得稅280實際交納時，借：應交稅費——應交所得稅280貸：銀行存款280

答案選 CD

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1、甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。 2、甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。 3、11.甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。 4、 A公司2010年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下： （1）持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； （2）計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。 （3）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； A公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，A公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2010年度遞延所得稅費用是（　　）萬元。 5、A公司2010年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下： （1）持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； （2）計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。 （3）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； A公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，A公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2010年度遞延所得稅費用是（　　）萬元。 6、 20×3年，甲公司實現利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費用是（　）。 7、2020年，甲公司實現利潤總額210萬元，包括：2020年收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司2020年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2020年的所得稅費用是( )。 8、【單選題】20×3年，甲公司實現利潤總額210萬元，包括:20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3 年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債 均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費用是(  )。  9、甲公司20×8年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：(1)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；(2)計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；(3)持有的其他債權投資公允價值上升200萬元。根據稅法規定，其他債權投資持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；(4)計提固定定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司當年度利潤總額5000萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。以下說法正確的有哪些（   ） 10、甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（ ）。 
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