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【單選題】

某外商投資企業2008年度利潤總額為40萬元未調整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業2008年應繳納的企業所得稅為（?。?。


A: 12.5萬元

B: 12.55萬元

C: 13.45萬元

D: 16.25萬元

答案解析

【考點】公益性捐贈

【解析】公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12％=4.8(萬元），實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調整額=5-4.8=0.2萬元。應納稅額=（50+0.2）×25％=12.55萬元。

答案選 B

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1、某外商投資企業2018年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業2018年應繳納的企業所得稅為（）萬元。 2、某居民企業2011年度取得生產經營收入3000萬元，發生銷售成本2300萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元，上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公盞性社會團體向貧困地區捐贈18萬元。該企業在計算2011年度應納稅額時，公益性捐贈應調整的應納稅所得額是（　?。┤f元。 3、某居民企業2019年度取得生產經營收入3000萬元，發生銷售成本2300萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元，上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區捐贈18萬元。該企業在計算2019年度應納稅額時，公益性捐贈應調整的應納稅所得額是（　　）萬元。 4、2013 年度，某企業通過具備法定資格的公益性社會組織向災區捐款 100 萬元，直接向受災小 學捐款 20 萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為 1000 萬元。假設不 考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業 2013 年度應納稅所得額為 （ ）萬元。 5、2013年度，某企業通過具備法定資格的公益性社會組織向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 6、2019年度，某企業通過具備法定資格的公益性社會組織向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2019年度應納稅所得額為（    ）萬元。 7、2019年度某企業通過市政府向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2019年度應納稅所得額為（）萬元。 8、2013年度，某企業通過市政府向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 9、2013年度，某企業通過市政府向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 10、2013年度某企業通過市政府向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。
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