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【不定項選擇題】

GD企業為居民企業，2017年度有關經濟業務如下：? （1）產品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。? 要求：? 根據上述資料，分析回答下列小題。 4、GD企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是（??? ）萬元。

A: 10-1.7-6=2.3

B: 10-6=4

C: 10+1.7=11.7

D: 10+1.7-6=5.7

答案解析

企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款（6萬元）后的余額，依照規定在稅前扣除；企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（1.7萬元），應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在稅前按規定扣除。

答案選 D

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1、GD企業為居民企業，2017年度有關經濟業務如下：? （1）產品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。? 要求：? 根據上述資料，分析回答下列小題。 3、GD企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是（??? ）。 2、甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下： （1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 3.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是（ ）。 3、甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下： （1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（ ）萬元。 4、（三）甲企業為居民企業，本年度有關經濟業務如下： （1） 產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（）萬元。 5、（三）甲企業為居民企業，本年度有關經濟業務如下： （1） 產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 3. 企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是（）。 6、甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下： （1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（ ）。 7、GD企業為居民企業，2017年度有關經濟業務如下：? （1）產品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。? 要求：? 根據上述資料，分析回答下列小題。 1、GD企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（??? ）。 8、（三）甲企業為居民企業，本年度有關經濟業務如下： （1） 產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（）。 9、（三）甲企業為居民企業，本年度有關經濟業務如下： （1） 產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 2. 企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是（）。 10、GD企業為居民企業，2017年度有關經濟業務如下：? （1）產品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。? 要求：? 根據上述資料，分析回答下列小題。 2、GD企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是（??? ）。
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