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【不定項選擇題】

GD企業(yè)為居民企業(yè)，2017年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：? （1）產(chǎn)品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、GD企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準予全部扣除的是（??? ）。

A: 工資、薪金總額100萬元

B: 職工教育經(jīng)費1.5萬元

C: 職工福利費15萬元

D: 工會經(jīng)費1萬元

答案解析

選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除；選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5（萬元），實際發(fā)生額（1.5萬元）未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除；選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額（15萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元；選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生額（1萬元）未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除。

答案選 ABD

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1、GD企業(yè)為居民企業(yè)，2017年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：? （1）產(chǎn)品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3、GD企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準扣除的是（??? ）。 2、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準扣除的是（ ）。 3、GD企業(yè)為居民企業(yè)，2017年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：? （1）產(chǎn)品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、GD企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是（??? ）萬元。 4、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（ ）萬元。 5、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（）萬元。 6、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準扣除的是（）。 7、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的是（ ）。 8、GD企業(yè)為居民企業(yè)，2017年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：? （1）產(chǎn)品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1、GD企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的是（??? ）。 9、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的是（）。 10、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2. 企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準予全部扣除的是（）。
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