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【不定項選擇題】

甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。 要求：根據以上資料，回答下列問題。 3、該企業當年準予扣除的財務費用為（ ）萬元。

A: 6

B: 12

C: 18

D: 20

答案解析

向金融企業借款的利息支出，準予據實扣除；向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業借款的利息支出=200×6%=12（萬元），允許稅前扣除的財務費用=6+12=18（萬元）。

答案選 C

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1、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。? （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。 1、該企業當年準予扣除的管理費用為（??? ）萬元。 2、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。? （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。 2、該企業當年準予扣除的銷售費用為（??? ）萬元。 3、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。4、該企業當年企業所得稅應納稅所得額為（??? ）萬元。 4、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。3、該企業當年準予扣除的營業外支出為（??? ）萬元。 5、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。1、該企業當年準予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 6、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 7、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：  （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。  （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。  （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。  （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。  要求：根據以上資料，回答下列問題。 4、下列關于該企業當年三項經費的稅務處理，正確的是（    ）。 8、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.該企業當年準予扣除的銷售費用為（）萬元。 9、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.該企業當年準予扣除的管理費用為（）萬元。 10、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.該企業當年準予扣除的財務費用為（）萬元。
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