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【不定項選擇題】

甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。? （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。 1、該企業當年準予扣除的管理費用為（??? ）萬元。

A: 30

B: 21

C: 15

D: 9

答案解析

企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%在企業所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。發生額的60%=15×60%=9（萬元）＞銷售（營業）收入×5‰=1200×5‰=6（萬元），當年準予在企業所得稅前扣除的業務招待費為6萬元，當年準予扣除的管理費用=30-15+6=21（萬元）。

答案選 B

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1、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。? （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。 2、該企業當年準予扣除的銷售費用為（??? ）萬元。 2、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：  （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。  （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。  （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。  （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。  要求：根據以上資料，回答下列問題。 3、該企業當年準予扣除的財務費用為（    ）萬元。 3、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。4、該企業當年企業所得稅應納稅所得額為（??? ）萬元。 4、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。3、該企業當年準予扣除的營業外支出為（??? ）萬元。 5、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。1、該企業當年準予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 6、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 7、甲企業為境內居民企業，2018年發生如下生產經營業務：  （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。  （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。  （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業務宣傳費10萬元）。  （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。  （5）已計入成本費用中的全年實際發生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。  要求：根據以上資料，回答下列問題。 4、下列關于該企業當年三項經費的稅務處理，正確的是（    ）。 8、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.該企業當年準予扣除的銷售費用為（）萬元。 9、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.該企業當年準予扣除的管理費用為（）萬元。 10、【資料6】GD企業為境內居民企業，主營電子產品，2021年發生如下生產經營業務： （1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 （2）接受某企業（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 （3）管理費用30萬元（其中含業務招待費10萬元），銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元）。 （4）全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元，撥繳工會經費6萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.該企業當年準予扣除的財務費用為（）萬元。
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