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題目
【多選題】

根據增值稅專用發票管理辦法的規定，增值稅專用發票開具的要求有（）。

A: 項目齊全，與實際交易相符

B: 字跡清楚，不得壓線、錯格

C: 發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章

D: 按照增值稅納稅義務的發生時間開具

答案解析

選項ABCD均正確。

答案選 ABCD

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1、根據增值稅專用發票管理辦法的規定，增值稅專用發票開具的要求有（）。 2、根據增值稅專用發票管理辦法的規定，增值稅專用發票開具的要求有（）。 3、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 4、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 5、根據增值稅發票使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發票的有(   )。 6、根據增值稅發票使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發票的有(   )。 7、(三）某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2016年6月發生以下業務：（1）將成本為600萬元的產品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產品作為股利發放給股東。（2）購入生產原料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明稅額51萬元。（3）購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票，發票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進的免稅農產品（未納人核定扣除試點范圍）因保管不善發生損失，已知產 品的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般納稅人企業取得增值稅專用發 票），該批產品上月已申報抵扣進項稅額。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。71.該企業當月銷項稅額（    ）萬元。 8、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結轉其銷售成本。2016年11月，該企業發生的經濟業務如下： （1）1日，向乙企業銷售一批商品，增值稅專用發票注明的價格為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。實際成本為35萬元。商品已發出，收到客戶開具的商業承兌匯票結清全部款項。 （2）5日，采用托收承付結算方式向丙企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為1000萬元。增值稅額為170萬元。實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元（不考慮增值稅）全部款項已辦妥托收手續。 （3）10日，向丁企業賒銷一批商品，增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元，實際成本為22萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20，N/30.計算現金折扣不考慮增值稅。18日，收到結算銷售款項并存入銀行。 （4）25日，收到丁企業退回本月10日購買的全部商品，同時向丁企業開具了紅字增值稅專用發票。并退回相關款項。 要求： 3.根據資料（3），下列各項中，甲企業向丁企業銷售商品的會計處理正確的是（） 9、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結轉其銷售成本。2016年11月，該企業發生的經濟業務如下： （1）1日，向乙企業銷售一批商品，增值稅專用發票注明的價格為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。實際成本為35萬元。商品已發出，收到客戶開具的商業承兌匯票結清全部款項。 （2）5日，采用托收承付結算方式向丙企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為1000萬元。增值稅額為170萬元。實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元（不考慮增值稅）全部款項已辦妥托收手續。 （3）10日，向丁企業賒銷一批商品，增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元，實際成本為22萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20，N/30.計算現金折扣不考慮增值稅。18日，收到結算銷售款項并存入銀行。 （4）25日，收到丁企業退回本月10日購買的全部商品，同時向丁企業開具了紅字增值稅專用發票。并退回相關款項。 要求： 4.根據資料（3）和（4），下列各項中，甲企業收到丁企業退回商品的會計處理結果正確的是（）。 10、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（3）計算該公司2月份增值稅銷項稅額(  )萬元。
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