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【單選題】

某公司為增值稅一般納稅人，2018年7月從國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為100萬元。已知進口關稅稅率為10%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為16%。則該公司進口環節應納增值稅稅額為（）萬元

A: 17

B: 20.71

C: 26.18

D: 25.2

答案解析

進口環節應納關稅稅額=100×10%=10（萬元）；進口環節應納消費稅稅額=（100+10）÷（1-15%）×15%=19.41（萬元），組成計稅價格=100+10+19.41=129.41（萬元），進口環節應納增值稅稅額=129.41×16%≈20.71（萬元）。

答案選 B

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1、某公司為增值稅一般納稅人,2019年7月從國外進口一批高檔化妝品，海關核 定的關稅完稅價格為100萬元。已知 進口關稅稅率為10%,消費稅稅率為 15%,增值稅稅率為13%。則該公司 進口環節應納增值稅稅額為（ ） 萬元。 2、某公司為增值稅一般納稅人,2019年7月從國外進口一批高檔化妝品，海關核 定的關稅完稅價格為100萬元。已知 進口關稅稅率為10%,消費稅稅率為 15%,增值稅稅率為13%。則該公司 進口環節應納增值稅稅額為（ ） 萬元。 3、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月上旬從國外進口一批高檔散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅54萬元。本月企業領用進口的高檔散裝化妝品的80%生產加工為成套高檔化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額49.72萬元。該企業國內生產銷售高檔化妝品應繳納消費稅（   ）萬元。（高檔化妝品消費稅率為15%） 4、某高檔化妝品生產企業，2021年1月從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為180000元，繳納關稅20000元，取得海關進口增值稅專用繳款書，則該公司進口環節應繳納的增值稅為（    ）元。（消費稅稅率為15%） 5、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2018年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 6、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 7、坐落在市區的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進口一批高檔香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運輸費及保險費共計5萬元，海關于10月15日開具海關專用繳款書，日化廠繳納了進口環節的稅金后海關放行；化工廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、稅額15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加（　　）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證抵扣，高檔香水精的關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 8、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（    ）萬元。 9、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是(　　)。 10、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2022年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是（）。
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