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【單選題】

2017年12月某某公司向非關聯企業G公司借款300萬元用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為8%,已知高頓、G公司都是非金融企業，金融企業同期同類貸款年利率為6.5%,甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（ ）。

A: 11.5萬元

B: 12萬元

C: 9.75萬元

D: 9.15萬元

答案解析

非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款 利率計算的數額的部分可以在企業所得稅稅前據實扣除，超過部分不得扣除；在本題中，該100萬元借款半年的利息費用支出稅前扣除限額=300x6.5% x6/12=9.75(萬 元），實際發生利息費用支出=300x8% X6/12 =12 (萬元），超過部分不得扣除，準予扣除的利息費用為9.75萬元。

答案選 C

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1、【0408242】位于市區的某電器生產企業，2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發生管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元。（4）當年發生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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