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題目
【單選題】

5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年5月將之前購進(jìn)的一臺生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額)改用于職工食堂,該設(shè)備的原值為420萬元,已經(jīng)計提折舊20萬元。已知增值稅稅率為13%,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。

A: 55

B: 28

C: 52

D: 72

答案解析

已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率;固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額;則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=(420-20)×13%=52(萬元)。

答案選 C

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