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【單選題】

7.某企業為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售自產貨物10臺，開具增值稅專用發票注明不含稅價款25010元，另外取得購買方支付的違約金1500元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業當月應繳納增值稅（）元。

A: 3276.65

B: 3251.3

C: 3423.87

D: 3446.3

答案解析

當月應繳納的銷項稅，應以不含增值稅的銷售額作為稅基，包含向購買方收取的全部價款和價外費用，題干中的違約金屬于價外費用的一種，該企業當月應繳納增值稅=25010×13%+1500÷（1+13%）×13%=3423.87（元）。

答案選 C

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售自產貨物10臺，開具增值稅 專用發票注明不含稅價款25010元，另外取得購買方支付的違約金1500元。 已知增值稅的稅率為13%，則該企業當月應繳納增值稅（　?。┰?。 2、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 3、【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 4、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物適用的稅率為17%，退稅率為13%，2012年2月出口自產的設備40臺，取得出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備開具增值稅專用發票上注明的銷售收入為100萬元人民幣，國內購進貨物取得增值稅專用發票上標明的價款400萬元；上期留抵稅額5萬元，相關的發票均通過認證，該生產企業2月份留抵下期抵扣的稅額是（　　）萬元。 5、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物適用的稅率為17%，退稅率為13%，2012年2月出口自產的設備40臺，取得出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備開具增值稅專用發票上注明的銷售收入為100萬元人民幣，國內購進貨物取得增值稅專用發票上標明的價款400萬元；上期留抵稅額5萬元，相關的發票均通過認證，該生產企業2月份留抵下期抵扣的稅額是（　?。┤f元。 6、某企業（增值稅一般納稅人）2020年2月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3200元。當月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺機器，取得該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。當月為接送員工上下班購置一輛乘用車，取得增值稅專用發票上注明的金額為100000元。則該企業本月應納增值稅稅額為（　　）元。 7、某企業（增值稅一般納稅人）2022年2月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅3200元。當月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺機器，取得該公司開具的增值稅專用發票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產貨物，又用于企業職工食堂。當月為接送員工上下班購置一輛乘用車，取得增值稅專用發票上注明的金額為100000元。則該企業本月應納增值稅稅額為（　　）元。 8、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：4.甲公司5月需要繳納的增值稅是（）元。 9、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：3.甲公司5月的銷項稅額是（）元。 10、【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：3.甲公司5月的銷項稅額是(　)元。
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