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題目
【單選題】

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月將上月外購的商品用于集體福利，該批外購商品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為42000元（其中含運(yùn)費(fèi)500元）。已知商品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2022年7月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A: 5395

B: 5440

C: 5505

D: 5460

答案解析

該企業(yè)7月應(yīng)計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（42000-500）×13%+500×9%=5440（元）。

答案選 B

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1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月將上月外購的商品用于集體福利，該批外購商品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為42000元（其中含運(yùn)費(fèi)500元）。已知商品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2022年7月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月將上月外購的商品用于集體福利，該批外購商品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為42000元（其中含運(yùn)費(fèi)500元）。 已知商品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2021年7月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 3、（—） 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元；采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3 500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。 （4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元； 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。企業(yè)將購買的貨物用于（ ）等方面時(shí)，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
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