甲企業為增值稅一般納稅人，2004年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業自行提供煙葉的成本為35000元。代墊輔助材料2000元，發生加工支出4000元；甲企業當月允許抵扣的進項稅額為340元，下列正確的是（ ）。（成本利潤為５％）
A: 甲企業應納增值稅３６０元，應代收代繳消費稅１８４５０元
B: 甲企業應納增值稅１０２０元，應代收代繳消費稅１７５７１.４３元
C: 甲企業應納增值稅６８０元，應納消費稅１８４５０元
D: 甲企業應納增值稅１０１１５年，應納消費稅１８４５０元。
【考點】納稅人委托加工的應稅消費品
【解析】本題目為受委托方提供原材料，不符合委托加工加工條件的，應按銷售自產貨物處理、組成計稅價格＝（３５０００＋２０００＋４０００）×（１＋５％）÷（１－３０％）＝６１５００（元）；增值稅銷項稅額＝６１５００×１７％＝１０４５５（元）；本期應納增值稅＝１０４５５－３４０＝１０１１５（元）；本期應納消費稅＝６１５００×３０％＝１８４５０（元）。
答案選 D
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