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【不定項選擇題】

【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1）和資料（2），下列各項關于企業自行研究開發無形資產的相關表述中，正確的是（ ）。

A: 研究階段的支出應全部費用化

B: 開發階段滿足資本化條件的支出計入無形資產成本

C: 無法可靠區分研究階段和開發階段的支出應全部費用化

D: 開發階段的支出應全部費用化

答案解析

選項ABC正確，企業自行開發無形資產研究階段的支出全部費用化，開發階段的支出不滿足資本化條件的費用化，滿足資本化條件的支出計入無形資產成本；如果無法可靠區分研究階段的支出和開發階段的支出，應將發生的研發支出全部費用化，計入當期損益，記入“管理費用”科目的借方。

答案選 ABC

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1、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料、資料（1）至資料（3），該企業2021年12月31日資產負債表“無形資產”項目期末余額的填列金額是（ ）萬元。 2、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據期初資料、資料（1）至資料（3），該企業2021年12月31日資產負債表“無形資產”項目期末余額的填列金額是（ ）萬元。 3、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1）和資料（2），該企業自行研發無形資產的入賬價值是（ ）萬元。 4、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1）和資料（2），該企業自行研發無形資產的入賬價值是（ ）萬元。 5、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1）和資料（2），下列各項關于企業自行研究開發無形資產的相關表述中，正確的是（ ）。 6、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（1）和資料（2），下列各項關于該企業12月非專利技術攤銷的會計處理中，正確的是（ ）。 7、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（1）和資料（2），下列各項關于該企業12月非專利技術攤銷的會計處理中，正確的是（ ）。 8、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（1）和資料（2），下列各項關于該企業非專利技術攤銷的相關表述中，正確的是（ ）。 9、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業“無形資產”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下： （1）1月10日，該企業開始自行研發用于產品生產的非專利技術，截至5月31日，共發生研發支出300萬元。經測試，該項研發活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術研發活動進入開發階段，截至12月1日，該項研發活動全部結束，共發生開發支出200萬元，其中符合資本化條件的開發支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發項目已達到預定用途并形成非專利技術。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術外，該企業其他無形資產當年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（1）和資料（2），下列各項關于該企業非專利技術攤銷的相關表述中，正確的是（ ）。 10、北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2012年9月取得全部收入200萬元，其中，國內客運收入185萬元，支付非試點聯運企業運費50萬元井取得變通運輸業專用發票，銷售貨物取得支票12萬元，運送該批貨物取得運輸收入3萬元。假設該企業本月無進項稅額，期初無留抵稅額。   要求：請根據以上資料，回答如下問題。   (1)下列關于營改增的表述，正確的是()。A 一般納稅人應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”明細科目核算 B交通運輸業適用11%的稅率 C小規模納稅人按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅” D租賃有形不動產適用17%的稅率
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