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【不定項選擇題】

【資料3】某企業技術人員張先生，2021年全年有關收支情況如下： 1、全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元； 2、在某大學兼職講課每月取得報酬3000元； 3、向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元； 4、取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元； 5、購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。 已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元； 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 4、關于張先生取得的技術獎金和彩票中獎及公益捐贈的稅務處理，下列說法正確的是（ ）。

A: 張先生取得的省級人民政府頒發的技術獎金，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅

B: 張先生取得的省級人民政府頒發的技術獎金，免征個人所得稅

C: 張先生向貧困地區進行公益捐贈，準予全額扣除

D: 張先生福利彩票中獎按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

答案解析

省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上的單位，及外國組織、國際頒發的文化、科學、教育、體育、技術等方面的獎金屬于免稅項目，免征個人所得稅；個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分準予扣除，（公益捐贈限額12000*30%=3600元，實際捐贈額為4000元，所得稅前只能扣除3600元）。

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1、【資料3】某企業技術人員張先生，2021年全年有關收支情況如下： 1、全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元； 2、在某大學兼職講課每月取得報酬3000元； 3、向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元； 4、取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元； 5、購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。 已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元； 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 2、張先生在大學兼職，取得勞務報酬匯算清繳的收入額為（ ）元。 2、【資料3】某企業技術人員張先生，2021年全年有關收支情況如下： 1、全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元； 2、在某大學兼職講課每月取得報酬3000元； 3、向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元； 4、取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元； 5、購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。 已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元； 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 1、張先生的工資薪金1月預扣預繳個人所得稅為（  ）元。 3、【資料3】某企業技術人員張先生，2021年全年有關收支情況如下： 1、全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元； 2、在某大學兼職講課每月取得報酬3000元； 3、向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元； 4、取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元； 5、購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。 已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元； 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 3、張先生轉讓專利技術使用權應按照（  ）繳納個人所得稅。 4、【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張先生的工資薪金1月預扣預繳個人所得稅為（ ）元。 5、【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.張先生在大學兼職，取得勞務報酬匯算清繳的收入額為（）元。 6、【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.張先生轉讓專利技術使用權應按照（ ）繳納個人所得稅。 7、【第2題】某企業技術人員張先生，2022年全年有關收支情況如下：（1）全年取得工資收入102000元，差旅費津貼1000元；（2）在某大學兼職講課每月取得報酬3000元；（3）向一家公司轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入6000元；（4）取得省級人民政府頒發的技術獎金8000元；（5）購買福利彩票中獎12000元，拿出4000元向貧困地區進行公益捐贈。已知：工資、薪金所得，每月減除費用5000元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于張先生取得的技術獎金和彩票中獎及公益捐贈的稅務處理，下列說法正確的是（）。 8、位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。（5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）根據上述資料，回答下列問題：2017年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 9、某企業經過幾年成長，目前已在本行業處于較為領先的地位，但企業內部卻出現了核心員工流動率逐漸上升，員工士氣不佳，產品次品率上升等問題。為了順利實施穩步經營、不斷擴大市場占有率的發展戰略，人力資源部決定從薪酬方面著手，加大員工激勵力度，以達到保留核心員工、激發現有員工工作熱情、增加員工忠誠度同時吸引高新技術人才的目的，公司對全體員工實行了員工持股計劃、股票期權計劃等形式的激勵。但經過兩年的實施，公司發現實際狀況并沒有得到明顯的改觀。 根據以上資料，回答下列問題：非上市公司股權激勵包括（   ）。 10、某企業經過幾年成長，目前已在本行業處于較為領先的地位，但企業內部卻出現了核心員工流動率逐漸上升，員工士氣不佳，產品次品率上升等問題。為了順利實施穩步經營、不斷擴大市場占有率的發展戰略，人力資源部決定從薪酬方面著手，加大員工激勵力度，以達到保留核心員工、激發現有員工工作熱情、增加員工忠誠度同時吸引高新技術人才的目的，公司對全體員工實行了員工持股計劃、股票期權計劃等形式的激勵。但經過兩年的實施，公司發現實際狀況并沒有得到明顯的改觀。 根據以上資料，回答下列問題：在員工持股計劃中，為了使持股額拉開差距，企業可以選擇的分配標準包括（   ）。
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