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【不定項選擇題】

【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。 （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 1、事項（1）中，不考慮其他事項，則李某當月取得基本工資、差旅費及補助應繳納個人所得稅稅額預扣預繳下列計算公式中正確的是（ ）。

A: [10000-5000]*3%=150

B: [10000+2000-5000]*3%=210

C: [10000-5000-6000*（8%+2%+0.5%）]*3%=131.1

D: [10000+2000-5000-6000*（8%+2%+0.5%）]*3%=191.1

答案解析

1、扣除費用5000元2、專項扣除=6000*（8%+2%+0.5%）=630元 3、應納稅所得額=12000-5630=6370元4、應納稅額=6370*3%-0=191.1元。

答案選 D

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1、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 3、下列關于李某出租住房取得的1月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是（ ）。 2、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 2、關于李某取得的保險賠款和利息收入，下列說法正確的是（ ）。 3、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 4、根據個人所得稅法律制度的規定，需要辦理匯算清繳的應當在取得所得（  ）辦理。 4、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 1. 李某的下列收入中，免予或者暫免征收個人所得稅的是（）。 5、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 3. 下列關于李某講課費應繳納個人所得稅的說法中，正確的是（）。 6、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2. 李某的下列工資、薪金所得項目中，應計算繳納個人所得稅的是（）。 7、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 4. 下列關于李某工資所得應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是（）。 8、張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入： (1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 (2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。 (3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 (4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。 (5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。 已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。 要求： 根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。 1.張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 9、【資料1】（2012年） 張某系中國公民，就職于中國境內甲公司 2012年7月從境內取得如下收入： （1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 （2）3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。 （3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 （4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。 （5）受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。，已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。 要求： 根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。1、張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 10、張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入： (1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 (2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。 (3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 (4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。 (5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。 已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。 要求： 根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。 3.下列稅種中，屬于張某出售商品房應繳納的是（ ）。
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