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【不定項選擇題】

【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元； （2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 計算投資者股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: 2.1×50%×20%+0.8×20%=0.37萬元

B: （2.1+0.8）×20%=0.58萬元

C: 2.1×20%+0.8×50%×20%=0.5萬元

D: （2.1+0.8）×50%×20%=0.29萬元

答案解析

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；個人從非上市公司取得的股息所得，照章繳納個人所得稅。

答案選 A

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1、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元； （2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、2021年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。 2、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元； （2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、該個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算2021年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。 3、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元；（2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.2022年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。 4、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元；（2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算2022年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。 5、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元； （2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、在計算2021年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 6、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元；（2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算2022年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 7、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元；（2）實發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算投資者股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協(xié)議約定款項全部結(jié)清時，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項商品的商標使用權(quán)，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務(wù)核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 4.結(jié)合資料（4），下列說法正確的是（ ）。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協(xié)議約定款項全部結(jié)清時，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項商品的商標使用權(quán)，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務(wù)核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 3.結(jié)合資料（3），下列說法錯誤的是（ ）。 10、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協(xié)議約定款項全部結(jié)清時，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項商品的商標使用權(quán)，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務(wù)核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 5.結(jié)合資料（1）至（4），GD公司的營業(yè)成本為（ ）萬元。
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