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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料1】2021年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、該個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2021年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A: 行政罰款6萬(wàn)元

B: 計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元

C: 合同違約金3萬(wàn)元

D: 雇員工資10萬(wàn)元

答案解析

行政罰款和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。

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1、【資料1】2021年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、2021年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。 2、【第1題】2022年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.2022年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。 3、【第1題】2022年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2022年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 4、【資料1】2021年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、在計(jì)算2021年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，混用支出扣除支出是（）。 5、【資料1】2021年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 計(jì)算投資者股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 6、【第1題】2022年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計(jì)算2022年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，混用支出扣除支出是（）。 7、【第1題】2022年某個(gè)體工商戶相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬(wàn)元，雇員工資10萬(wàn)元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)混用費(fèi)用難以分清。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款6萬(wàn)元、合同違約金3萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金4萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬(wàn)元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算投資者股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。 4.結(jié)合資料（4），下列說(shuō)法正確的是（ ）。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。 3.結(jié)合資料（3），下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 10、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.結(jié)合資料（1）至（4），GD公司的營(yíng)業(yè)成本為（ ）萬(wàn)元。
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