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題目
【不定項選擇題】

【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2021年10月企業發生如下業務:
(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。
(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。
(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。
(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。
(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(4)下列關于增值稅納稅人的表述,正確的是( )。

A: 小規模納稅人會計核算健全,能夠準確提供稅務資料的,也不能申請成為一般納稅人

B: 增值稅納稅人,可劃分為小規模納稅人和一般納稅人

C: 增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D: 小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

答案解析

選項A,小規模納稅人會計核算健全,能夠準確提供稅務資料的,可以向稅務機關申請登記為一般納稅人,不再作為小規模納稅人。

答案選 BCD

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1、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2021年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(3)該公司10月份應繳納的增值稅額是(    )。 2、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2021年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(1)該公司10月的銷項稅額是(    )。 3、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2022年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.該公司10月份應繳納的增值稅額是()。 4、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2021年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(2)購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是(    )。 5、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2022年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是()。 6、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2022年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。4.下列關于增值稅納稅人的表述,正確的是()。 7、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務,2022年10月企業發生如下業務:(1)10日,運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務,取得不含稅服務費400萬元。(2)同日,公司為新員工購入10臺筆記本電腦,用于公司辦公,支付不含稅價款12萬元,取得增值稅專用發票,當月通過認證。(3)15日,購買一臺運輸設備,取得增值稅專用發票,該設備含稅價款37萬元。(4)25日,為丙公司提供咨詢服務,取得不含稅收入350萬。(上述企業均為增值稅一般納稅人,取得的專用發票當月認證當月抵扣)要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.該公司10月的銷項稅額是()。 8、資料一:甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2019年10月有關經營情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務,取得含增值稅銷售額636000元,為答謝長期合作伙伴乙公司,甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元。 (6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額9120元,向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元;購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%,農產品扣除率為9%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 2、甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是( ?)。 9、資料一:甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2018年12月有關經營情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務,取得含增值稅銷售額636000元,為答謝長期合作伙伴乙公司,甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元。 (6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額9120元,向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元;購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為16%,農產品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 2、甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是( ?)。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人,主要開展咨詢和商品銷售業務,適用的增值稅稅率分別為6%和13%,2021年12月發生如下相關經濟業務: (1)1日,接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務,簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元,其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元(均為職工薪酬),估計還將發生勞務成本8萬元,履約進度按時間的進度能夠合理確定。 (2)2日,向丙公司銷售商品一批,開具的增值稅專用發票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元,該批商品實際成本為36萬元,丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 (3)20日,收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫,其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元,并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票(紅字)。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示) 5.根據資料(1)至資料(3),下列各項關于上述業務對甲公司2021年12月利潤表相關項目影響結果的表述中,正確的是( )。
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