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【單選題】

16.甲公司2022年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。

A: 6萬元

B: 10萬元

C: 3.6萬元

D: 4萬元

答案解析

(1)直接捐贈的6萬元不得扣除：(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12％=3.6(萬元)，準予扣除的捐贈額為3.6萬元。

答案選 C

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1、甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款10萬元，通過公益性社會團體向非目標貧困地區(qū)捐款10萬元。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（ ）萬元。 2、甲公司2021年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。  3、2013 年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款 100 萬元，直接向受災小 學捐款 20 萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為 1000 萬元。假設不 考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2013 年度應納稅所得額為 （ ）萬元。 4、2019年度某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應納稅所得額為（）萬元。 5、2013年度，某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 6、2013年度，某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 7、2013年度某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 8、2013年度某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 9、2013年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。 10、2013年度，某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。
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