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題目
【單選題】

20.2022年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益1000萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額16000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。

A: 162萬(wàn)元

B: 280萬(wàn)元

C: 270萬(wàn)元

D: 188萬(wàn)元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。(12000+4000)×0.5%=80（萬(wàn)元），200×60%=120(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增200-80=120(萬(wàn)元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000+4000+1000-16000+120）×25%=280(萬(wàn)元)。

答案選 B

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1、 2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1 200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1 600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 2、13.2022年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益1000萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額16000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 3、3.2022年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益1000萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額16000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 4、2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1 2000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益1000萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1 6000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。
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