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【單選題】

21.甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。

A: 6萬元

B: 5萬元

C: 4.97萬元

D: 3.6萬元

答案解析

業務招待費的扣除有兩個限額，選擇限額較低的扣除。限額1=當年銷售（營業）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），限額2=實際發生額的60%=6×60%=3.6（萬元），即稅前準予扣除的業務招待費為3.6萬元。故

答案選 D

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1、甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生與生產經營活動相關的業務招待費支出10萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（    ）萬元。 2、甲公司2018年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。 3、甲公司2019年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（ ）。 4、11.甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（）。 5、甲公司2021年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（    ）。 6、【資料2】 甲公司為居民企業，主要從事工藝品生產和銷售業務。2018年經營情況如下： （1）銷售產品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。 7、【資料2】 甲公司為居民企業，主要從事工藝品生產和銷售業務。2018年經營情況如下： （1）銷售產品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。 （2）將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優秀職工。 （3）捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 （4）違反規定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預繳企業所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。 8、【資料2】 甲公司為居民企業，主要從事工藝品生產和銷售業務。2018年經營情況如下： (1) 銷售產品收入 2 000萬元，出租設備租金收入 20萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉讓商標權收入 60萬元。 (2) 將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值34萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產品用于獎勵優秀職工。 (3) 捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈24萬元。 (4) 違反規定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預繳企業所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是()。 9、【資料2】甲公司為居民企業，主要從事工藝品生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下： (1)銷售產品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值 34 萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產品用于獎勵優秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。
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