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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）上月末結(jié)存M材料計(jì)劃成本為550萬(wàn)元，材料成本差異率為4%。 （2）2日，購(gòu)入M材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為139.2萬(wàn)元（含稅），當(dāng)日材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已通過(guò)支票支付。該批M材料的計(jì)劃成本為125萬(wàn)元。 （3）10日，銷售部門領(lǐng)用M材料用于展示及客戶拓展（材料領(lǐng)用后不能再用于生產(chǎn)），計(jì)劃成本為15萬(wàn)元。 （3）當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料的計(jì)劃成本為450萬(wàn)元，共同生產(chǎn)S產(chǎn)品和T產(chǎn)品。 （4）月末S產(chǎn)品150個(gè)全部完工入庫(kù)；T產(chǎn)品本月完工入庫(kù)200個(gè)，月末在產(chǎn)品100個(gè)，完工程度為50%。S和T產(chǎn)品單個(gè)用料量一致，材料在生產(chǎn)時(shí)陸續(xù)投入，按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。（假定S、T產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本為零） 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。 （2）下列關(guān)于銷售部門領(lǐng)用M材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A: 借：銷售費(fèi)用 15貸：原材料——M材料 15

B: 借：銷售費(fèi)用 0.38 貸：材料成本差異 0.38

C: 借：材料成本差異 0.38 貸：銷售費(fèi)用 0.38

D: 借：銷售費(fèi)用 15.38 貸：原材料——M材料 15.38

答案解析

本期材料成本差異率=[550×4%+（120-125）]÷（550+125）×100%=2.52%，當(dāng)月銷售部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差=15×2.52%=0.38（萬(wàn)元）。故答案為AB。

答案選 AB

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相關(guān)題目
1、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,收回后直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元,該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí),其入賬成本為( )元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購(gòu)入一批原材料，購(gòu)買價(jià)款為1170萬(wàn)元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 3、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,收回后直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元,該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí),其入賬成本為( )元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發(fā)出一批原材料，實(shí)際成本200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元；委托乙公司代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%，加工完成收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品；加工過(guò)程中發(fā)生加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報(bào)表時(shí)涉及該業(yè)務(wù)所抵銷多計(jì)提的折舊金額是（   ）萬(wàn)元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發(fā)出一批原材料，實(shí)際成本170萬(wàn)元，增值稅稅額22.1萬(wàn)元；委托乙公司代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%，加工完成收回后全部直接用于對(duì)外銷售；加工過(guò)程中發(fā)生加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實(shí)際成本為（  ）萬(wàn)元。 7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購(gòu)入原材料一批，價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關(guān)貨款，則實(shí)際支付的款項(xiàng)為（　?。┰?。
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