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【不定項選擇題】

【資料1】甲公司2018年1～11月的相關資料如下：單位（萬元）

image.png 截止到2018年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截止到12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 5.根據1-11月份資料、資料（1）至（3），甲公司2018年實現的凈利潤為（ ）萬元。

A: 219.4

B: 195

C: 201.5

D: 194.4

答案解析

2018年實現的凈利潤＝183．75＋ 14．2×（1－25％）＝194．4（萬元）。故答案為D。

答案選 D

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1、【資料1】甲公司2018年1～11月的相關資料如下：單位（萬元）     截止到2018年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截止到12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 4.根據1-11月份資料、資料（1）至（3），甲公司2018年12月實現的營業利潤為（   ）萬元。 2、【資料1】甲公司2018年1～11月的相關資料如下：單位（萬元）     截止到2018年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截止到12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 3.2018年年末應收賬款資產負債表列示余額為（  ）萬元。 3、【資料1】甲公司2018年1～11月的相關資料如下：單位（萬元）     截止到2018年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截止到12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 2.應收賬款計提的壞賬準備為（  ）。 4、【資料1】甲公司2018年1～11月的相關資料如下： 單位（萬元）    截止到2018年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截止到12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 1.下列各項中，關于甲公司1～11月收入、費用及利潤，計算結果正確的有（   ）。 5、【資料2】甲公司2019年1-11月的相關資料如下：截止到2019年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2019年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 4.根據1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2019年12月實現的營業利潤為（  ）萬元。 6、【資料2】甲公司2019年1-11月的相關資料如下：截止到2019年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2019年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 5.根據1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2019年實現的凈利潤為（  ）萬元 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.根據以上資料，企業應確認的稅金及附加（）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 5.結合資料（1）-（4），企業的所得稅費用是（）。 9、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.根據資料（1） ，下列說法錯誤的是（）。 10、【資料2】甲公司2019年1-11月的相關資料如下：截止到2019年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2019年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 2.年末應收賬款科目計提的壞賬準備為（  ）萬元
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