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【不定項選擇題】

【資料5】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2019年7月甲公司發(fā)生如下交易或事項: (1)7月1日,甲公司采用托收承付的結(jié)算方式向乙公司銷售一批A產(chǎn)品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元,增值稅稅額為3.2萬元,該批產(chǎn)品的實際成本為12萬元。甲公司已將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。7月8日甲公司收到乙公司支付的貨款。 (2)7月3日,甲公司與丙公司簽訂以支付手續(xù)費方式委托代銷商品的協(xié)議,甲公司委托丙公司代銷B產(chǎn)品3000件,每件按200元對外銷售,以售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。B產(chǎn)品實際成本為每件120元,商品于當(dāng)日發(fā)出。 (3)7月10日,丙公司對外實際銷售了2300件,并已對外開具了增值稅專用發(fā)票。同時,甲公司收到丙公司開具的代銷清單,向丙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,同日收到銷貨款。 (4)7月15日,承接一項設(shè)備安裝勞務(wù)(全部為人工支出),當(dāng)月完成,合同總收入為50萬元,當(dāng)天預(yù)收50萬元。至7月31日完成時,實際發(fā)生勞務(wù)成本27.5萬元,不考慮相關(guān)稅費。 (5)7月25日,銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價10萬元,款項收到并已存入銀行。該批材料的實際成本為7.6萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備2萬元。 要求:假定不考慮其他因素,根據(jù)上述資料,回答下列第1~5題(答案中金額單位用萬元表示) 5.結(jié)合材料(1)-資料(5),甲公司當(dāng)月實現(xiàn)的營業(yè)利潤為()。

A: 48.7

B: 46.7

C: 53.3

D: 52

答案解析

20-12+46-27.6-4.6+50-27.5+10-5.6=48.7萬元。故答案為A。

答案選 A

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元,適用成本利潤率為20%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額( )元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元,適用成本利潤率為20%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額( )元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè),2017年5月4日甲公司購入一批原材料,購買價款為1170萬元(含增值稅),適用稅率為16%,甲公司承擔(dān)運雜費10萬元。甲公司購入材料產(chǎn)生的增值稅進項稅額為()萬元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅為0.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價,適用成本利潤率為10%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題:本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額(   )元。 5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元,適用成本利潤率為20%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 本月應(yīng)繳納增值稅( )元。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元,適用成本利潤率為20%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 本月應(yīng)繳納增值稅( )元。 7、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要經(jīng)營食品的生產(chǎn),增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果,開具的收購憑證上注明收購價格為70000元,貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計650元(含稅),取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元,并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛,支付不含稅價185000元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求: 根據(jù)上述資料,分析回答下列小題:1.一般納稅人銷售下列貨物中,適用9%增值稅稅率的是(    )。 8、(一)某工廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅,適用13%的增值稅稅率,2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項已支付;(2)購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫;(3)銷售桌椅給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款90萬元;同時收取包裝物押金3.39萬元;(4)將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品(成本價500萬)投資入股乙公司,該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價,適用成本利潤率為10%;(5)銷售2020年1月購入的一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得全部銷售收入2.26萬元;(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入11.7萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題:本月銷售給甲公司的桌椅應(yīng)計提增值稅銷項稅額( )元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元,適用成本利潤率為20%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機床,適用13%的增值稅稅率,2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,款項尚未支付。 (2)從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元,款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 (3)銷售機床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款為90萬元,增值稅為11.7萬元;同時收取包裝物押金3.29萬元。 (4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元,適用成本利潤率為20%。 (5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題: 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。
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