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【不定項選擇題】

甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。3、該企業當年準予扣除的營業外支出為（??? ）萬元。

A: 0

B: 5

C: 10

D: 15

答案解析

支付的稅收滯納金不得扣除；企業發生的公益性捐贈支出，不超過“利潤總額”12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。利潤總額=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（萬元），捐贈扣除限額=597×12%=71.64（萬元），實際捐款5萬元，在稅前可以扣除的捐款數額為5萬元。? 該企業當年準予扣除的營業外支出=15-10-5+5=5（萬元）。

答案選 B

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1、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。4、該企業當年企業所得稅應納稅所得額為（??? ）萬元。 2、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。1、該企業當年準予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 3、【1203149】某居民企業2019年境內應納稅所得額為500萬元，其在甲國的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為（ ）萬元。 4、某居民企業2019年境內應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為（ ）。 5、某居民企業2019年境內應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為（ ）。 6、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 7、某小型微利企業（增值稅一般納稅人）2×19年購買國產環保設備一臺，取得的普通發票，價稅合計116萬元。2×19年經審核的未彌補虧損前應納稅所得額為80萬元，已知該企業2×19年符合條件的未彌補虧損額為20萬元（5年內）。2×20年經審核的未彌補虧損前應納稅所得額為200萬元。該企業2×20年實際應繳納企業所得稅（    ）萬元。 8、某居民企業2022年境內應納稅所得額500萬元，其在A國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為（ ）萬元。 9、某居民企業2022年境內應納稅所得額500萬元，其在A國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為（ ）萬元。 10、某居民企業2019年境內應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構在僅能在5年內向后結轉彌補的虧損額為（   ）。
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