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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元。 （3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設(shè)備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲商業(yè)銀行的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A: 購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元

B: 購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元

C: 購進(jìn)辦公用小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額2.86萬元

D: 購進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額0.26萬元

答案解析

選項(xiàng)D，將購進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，且進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

答案選 ABC

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1、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元。 （3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設(shè)備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。 2、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元。 （3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設(shè)備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。 3、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)22896萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差583萬5元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 4、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元。 （3）購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設(shè)備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)22896萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差583萬5元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。 6、商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。 7、商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)22896萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差583萬5元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中正確的是（ ）。 10、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)22896萬元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差583萬5元 (3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設(shè)備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲商業(yè)銀行的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
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