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【不定項選擇題】

【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發(fā)票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 2.根據(jù)資料（2），下列說法正確的是（）。

A: 甲公司應確認財務費用12

B: 甲公司應確認主營業(yè)務收入80

C: 甲公司應確認主營業(yè)務成本36

D: 甲公司應確認應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)10.88

答案解析

借：應收賬款78.88 貸：主營業(yè)務收入68 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)10.88 借：主營業(yè)務成本36 貸：庫存商品36。故答案為CD。

答案選 CD

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2×20年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅為0.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（   ）元。 5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應繳納增值稅（ ）元。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應繳納增值稅（ ）元。 7、【資料3】甲公司為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農業(yè)生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 8、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業(yè)沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的桌椅應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。
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