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【不定項選擇題】

【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: （2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）

B: （2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）

C: （2289.6-2120）×6%=10.176（萬元）

D: 2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）

答案解析

金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，故選項AD錯誤；轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)出現(xiàn)正負差，按盈虧相抵后的余額作為銷售額，且負差可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期間相抵，但不得跨年結(jié)轉(zhuǎn)。

答案選 B

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1、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 2、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差583萬5元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 4、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差583萬5元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 6、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲商業(yè)銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。 7、商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差58.3萬元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差583萬5元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中正確的是（ ）。 10、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負差583萬5元 (3)購進各分支行經(jīng)營用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲商業(yè)銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。
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