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【不定項選擇題】

【資料3】東方公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年1月發生了如下經濟業務： （1）5日，東方公司購入原材料一批，價款10萬（不含稅），公司開出商業承兌匯票支付，6個月后到期，到期時需繳納銀行手續費5元。 （2）8日，東方公司向甲公司購入原材料一批，發票注明價款30萬，稅額3.9萬。甲公司承諾的現金折扣條件是2/10,1/20，N/30,甲公司于15日付清了該筆應付賬款。 （3）10日，東方公司委托乙公司代為加工產品一批，材料成本是20萬元，加工費為10萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅1萬元，甲公司將成品收回后直接用于銷售。 （4）20日，公司由于管理不善，損毀原材料價值15.82萬元（含稅）。公司收到保險賠償10萬元，相關責任人賠償1.5萬元。 4.關于被損毀的原材料，下列說法錯誤的是（ ）。

A: 原材料進項稅可轉出

B: 原材料進項稅不可轉出

C: 收到保險賠償款計入其他應收款

D: 相關責任人賠償計入其他應付款

答案解析

非正常因素造成的損失，所對應的原材料進項稅可轉出，相關責任人賠償款計入其他應收款。故答案為BD。

答案選 BD

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1、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年購入A材料150公斤，收到的增值稅專用發票注明價款900萬元，增值稅稅額為117萬元。另發生運輸費用并取得增值稅專用發票注明價款10萬元，增值稅稅額為1.1萬元，另發生包裝費用3萬元，途中保險費用為2.7萬元。原材料運抵企業后，驗收入庫的A材料為148公斤，運輸途中發生合理損耗2公斤。該A材料入賬價值為（    ）。 2、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入一臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料一批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.36萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2015年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設備應計提折舊額為（） 3、華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2019年1月1日，華東公司銷售一批材料給華北公司，含稅價格為130萬元。2019年7月1日，華北公司發生財務困難，無法按合同規定償還債務，經雙方協商，華東公司同意華北公司用產品抵償該應收賬款。該產品市場價格為100萬元，產品成本為90萬元，已計提存貨跌價準備2萬元。假定不考慮其他因素，華北公司因該項債務重組影響當期損益的金額為（  ）萬元。 4、華東公司、華北公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。華東公司以一批賬面價值為165萬元，不含稅公允價值（等于計稅價格）為200萬元的原材料和一臺原價為235萬元，已計提累計折舊100萬元，不含稅公允價值（等于計稅價格）128萬元的固定資產（設備）與華北公司的一項長期股權投資進項交換。長期股權投資的賬面價值為240萬元，公允價值為300萬元。華北公司另支付華東公司銀行存款83.76萬元。該非貨幣性資產交換具有商業實質。華北公司取得的原材料和固定資產的入賬價值分別為（  ）萬元。 5、華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2016年1月1日，華東公司銷售一批材料給華北公司，含稅價格為130萬元。2016年7月1日，華北公司發生財務困難，無法按合同規定償還債務，經雙方協商，華東公司同意華北公司用產品抵償該應收賬款。該產品市場價格為100萬元，產品成本為90萬元，已計提存貨跌價準備2萬元。假定不考慮其他因素，華北公司因該項債務重組影響營業成本的金額為（  ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應稅消費品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續加工應稅消費品。發出原材料實際成本為 1000 萬元，支付的不含增值稅的加工費為 300 萬元，增值稅稅額為 39 萬元，受托方代收代繳的消費稅額為 140 萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫，其實際成本為（ ）萬元。 7、華東公司、華北公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。華東公司以一批賬面價值為165萬元，不含稅公允價值（等于計稅價格）為200萬元的原材料和一臺原價為235萬元，已計提累計折舊100萬元，不含稅公允價值（等于計稅價格）128萬元的固定資產（設備）與華北公司的一項長期股權投資進項交換。長期股權投資的賬面價值為240萬元，公允價值為300萬元。華北公司另支付華東公司銀行存款83.76萬元。該非貨幣性資產交換具有商業實質。華北公司取得的原材料和固定資產的入賬價值分別為（     ）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應稅消費品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續加工應稅消費品。發出原材料實際成本為 1000 萬元，支付的不含增值稅的加工費為 300 萬元，增值稅稅額為 39 萬元，受托方代收代繳的消費稅額為 140 萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫，其實際成本為（ ）萬元。 9、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月，華東公司以其持有的一批庫存商品交換華北公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。有關資料如下：華東公司在資產置換日庫存商品的公允價值為200萬元，成本為230萬元，已計提存貨跌價準備40萬元，增值稅稅額為34萬元。華東公司向華北公司支付補價11.7萬元，華東公司另支付換入辦公設備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產交換具有商業實質。華東公司換入辦公設備的入賬價值是)萬元。 10、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月，華東公司以其持有的一批庫存商品交換華北公司生產的一臺辦公設備，并將換入的辦公設備作為固定資產核算。有關資料如下：華東公司在資產置換日庫存商品的公允價值為200萬元，成本為230萬元，已計提存貨跌價準備40萬元，增值稅稅額為34萬元。華東公司向華北公司支付補價11.7萬元，華東公司另支付換入辦公設備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產交換具有商業實質。華東公司換入辦公設備的入賬價值是（     ）萬元。
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