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【不定項選擇題】

【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 2.下列會計分錄正確的是( )。

A: 資料（2）的會計分錄：借:應付職工薪酬 2貸:應交稅費——應交個人所得稅 2

B: 資料（3）的會計分錄：借:管理費用 0.1 貸:累計折舊 0.1

C: 資料（5）的會計分錄：借:管理費用 10貸:應付職工薪酬 10

D: 資料（6）的會計分錄：借:其他應收款 0.5貸:庫存現金 0.5

答案解析

業務三的會計分錄： 借:管理費用  0.5 貸:應付職工薪酬  0.5。故答案為ACD。

答案選 ACD

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1、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 5.B公司2018年12月發生的全部職工薪酬用銀行存款支付，公司實際支付(    )萬元。 2、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 1.根據資料（1），以下會計處理正確的是( )。 3、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 4.生產線的升級改良發生支出計入對應科目的金額是( )萬元。 4、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產車間生產工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產線進行了升級改良，領用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內部員工工資2萬元，發生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產車間生產工人） (6) 公司用現金為員工小張墊支款項0.5萬元。 3.對生產線的升級改良發生的支出應計入( )科目。 5、【資料1】A公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年6月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下: (1)月末發放員工工資，其中，生產車間人員工資100萬，車間管理人員工資25萬元,企業行政管理人員工資20萬元,銷售機構人員工資30萬元，合計175萬元。 (2)月中的端午節，公司將自己生產的產品發給企業行政管理人員作為福利，該產品的市場價格為50萬，實際生產成本40萬（均不含稅）。 (3)銷售部門李某上個月因個人需要向公司借款0.5萬元，這個月從其工資中扣除借款。 (4)對以經營租賃方式租入的生產線進行改良,領用公司原材料1萬元，應付企業內部改良工程人員工資5萬元。 (5)公司為銷售部員工提供住宿，計提本月房租3萬元，房屋押金3萬元。 (6)公司為銷售部員工購買額外醫療保險，應付2萬元，公司為生產部員工提供體檢，其中車間生產人員5萬元，車間管理人員1萬元，還未付款。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 5.根據上述資料,A公司6月份實際支付的應付職工薪酬為(    )萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅），不考慮其他相關稅費。 要求：請根據以上資料，回答如下問題。(2)甲公司在2010年因該項業務應計入應付職工薪酬的金額為()萬元。 7、A公司為增值稅一般納稅人，2×14年1月1日開始建設一幢自用廠房。2×14年及之前未取得專門借款，所發生支出均系占用一般借款。1～3月期間發生以下支出：1月10日，購買工程物資含稅價款為117萬元；2月1日將企業產品用于建造固定資產，產品成本為25萬元，其中材料成本20萬元，增值稅進項稅額為3.4萬元，該產品計稅價格為30萬元，增值稅銷項稅額為5.1萬元，其中材料價款和增值稅進項稅額已支付，另外5萬元為折舊等非付現成本；2月20日支付建造資產的職工薪酬3萬元；3月10日交納領用本公司產品所應支付的增值稅稅額1.7萬元；3月20 日支付建造資產的職工薪酬12萬元。假設A公司按月(假設每月為30天)計算應予資本化的金額。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列借款費用，在資本化時需要與資產支出額相掛鉤的有( 　  )。 8、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產與銷售業務。2021年8月有關經營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進生產用液晶面板，取得增值稅專用發票注明稅額390 000元。 （4）購進勞保用品，取得增值稅普通發票注明稅額300元。 （5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統一發票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發票注明稅額1 200元。 （7）將自產Z型彩電無償贈送給某醫院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓機構400臺。 （8）購進50臺電腦獎勵給業績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發票均已勾選認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 9、A公司為增值稅一般納稅人，2×14年1月1日開始建設一幢自用廠房。2×14年及之前未取得專門借款，所發生支出均系占用一般借款。1～3月期間發生以下支出：1月10日，購買工程物資含稅價款為117萬元；2月1日將企業產品用于建造固定資產，產品成本為25萬元，其中材料成本20萬元，增值稅進項稅額為3.4萬元，該產品計稅價格為30萬元，增值稅銷項稅額為5.1萬元，其中材料價款和增值稅進項稅額已支付，另外5萬元為折舊等非付現成本；2月20日支付建造資產的職工薪酬3萬元；3月10日交納領用本公司產品所應支付的增值稅稅額1.7萬元；3月20 日支付建造資產的職工薪酬12萬元。假設A公司按月(假設每月為30天)計算應予資本化的金額。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列借款費用，在資本化時需要與資產支出額相掛鉤的有( 　      )。 10、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發生安裝工人工資176.7萬元，沒有發生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求：根據上述資料，回答下列小題 1、根據資料（1），下面表述不正確的是（　）。
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