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題目
【單選題】

甲企業是我國的非居民企業并在我國境內設立了機構、場所。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業取得的下列所得中，不需要在我國繳納企業所得稅的是（??? ）。

A: 甲企業在日本取得的與所設機構、場所有實際聯系的所得

B: 甲企業在韓國取得的與所設機構、場所沒有實際聯系的所得

C: 甲企業在中國境內取得的與所設機構、場所沒有實際聯系的所得

D: 甲企業在中國境內取得的與所設機構、場所有實際聯系的所得

答案解析

（1）選項ACD：非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其取得的來源于中國境內的所得（無論境內取得的所得是否與所設機構場所有實際聯系），以及發生在境外但與其所設機構場所有實際聯系的所得（日本的所得），繳納企業所得稅。（2）選項B：非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，來源于境外韓國的所得不需要在我國繳納企業所得稅.

答案選 B

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1、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012 年 8 月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費 1000 萬元。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元 2、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 3、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 4、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2020年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方使用權，取得轉讓費1000萬元（不含稅）。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅為（    ）萬元。 5、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012 年 8 月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉 讓了一項配方的使用權，取得轉讓費 1000 萬元（不含稅）。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳 納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。 6、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業甲從中國境內乙企業取得租金所得20萬元、利息所得100萬元、特許權使用費所得50萬元，并向乙企業轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入1000萬元，該房產凈值為620萬元。假設不考慮其他稅費，乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅為（　　）萬元。 7、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業甲從中國境內乙企業取得租金所得20萬元、利息所得100萬元、特許權使用費所得50萬元，并向乙企業轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入1000萬元，該房產凈值為620萬元。假設不考慮其他稅費，乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅為（　　）萬元。 8、未在我國境內設立機構、場所的某非居民企業，2019年取得境內甲公司支付的特許權使用費收入80萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入100萬元，該項財產凈值80萬元。2019年度該非居民企業應在我國繳納的企業所得稅為（　）萬元。 9、【2013】境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業從我國居民納稅人乙公司取得特許權使用費所得1000萬元，甲企業該項所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為(    ）萬元。 10、某非居民企業，未在我國境內設立機構場所，2020年以經營租賃的方式出租一批設備給我國境內A企業，取得不含稅租金收入100萬元，A企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅（    ）萬元。
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