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【不定項選擇題】

(三)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年7月甲公司發生如下業務。 （1） 1日。與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2 000件，合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續費（手續費不考慮增值稅）商品已經發出，每件成本為60元。 （2） 8日。收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實際對外銷售N商品1 000件。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元。增值稅稅額為16 000元，款項尚未收到。 （3） 10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品，并辦妥托收手續。開具的增值稅專用發票上注明的價款為500 000元。增值稅稅額為80 000元，該批M商品的成本為350 000元。15日丙公司發現該批商品有瑕疵，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續，開具了增值稅專用發票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 （4） 25日，收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20 000元及相應增值稅稅額3 200元。該設備本月月應計提折舊12 000元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 根據資料（4），下列各項中，甲公司7月份出租設備相關的會計處理正確的是（）。

A: 收到租金時：借：銀行存款23 200 貸：其他業務收入23 200

B: 計提折舊時：借：制造費用12 000 貸：累計折舊12 000

C: 收到租金時：借：銀行存款23 200 貸：其他業務收入2 0000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3 200

D: 計提折舊時：借：其他業務成本12 000 貸：累計折舊12 000

答案解析

甲公司7月份出租設備的賬務處理： 借：銀行存款23 200 貸：其他業務收入20 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3 200 借：其他業務成本12 000 貸：累計折舊12 000

答案選 CD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本140萬元，售價200萬元（不含增值稅），另向第三方支付運輸安裝費10萬元，甲公司已付款且該設備當月投入作為固定資產使用，預計使用5年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（　　）萬元。 2、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬元的商品，開出的增值稅專用發票上注明價款為1 000萬元，增值稅銷項稅額為130萬元，滿足銷售商品收入確認條件，合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為15%。則下列關于2×19年甲公司該項業務會計處理的表述中，正確的有（  ）。 3、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬元的商品，開出的增值稅專用發票上注明價款為1 000萬元，增值稅銷項稅額為130萬元，滿足銷售商品收入確認條件，合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為15%。則下列關于2×19年甲公司該項業務會計處理的表述中，正確的有（  ）。 4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下： 　　(1)20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 　　(2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。 　　甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l7%。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。。 在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中，乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額是(　　)。 5、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是（　）。 6、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是（　）。 7、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是（　）。 8、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中，乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額是（　）。 9、甲公司及其子公司（乙公司）20×7 年至 20×9 年發生的有關交易或事項如下：（1）20×7 年 12 月 25 日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺 A 設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為 500 萬元。20×7 年 12 月 31 日，甲公司按合同約定將 A 設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計 A 設備可使用 5 年，預計凈殘值為零。（2）20×9 年 12 月 31 日，乙公司以 260 萬元（不含增值稅）的價格將 A 設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 17%。根據稅法規定，乙公司為購買 A 設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售 A 設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置 A 設備確認的損失是（   ）。 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發生的有關交易或事項如下： (1) 20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A 設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為 500 萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A 設備交付乙公司，并收取價款。A 設備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計 A 設備可使用 5 年，預計凈殘值為零。 (2) 20×9年12月31日，乙公司以 260 萬元(不含增值稅)的價格將 A 設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 l7%。根據稅法規定，乙公司為購買 A 設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售 A 設備按照適用稅率繳納增值稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1 小題至第 2 小題。② 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置A 設備確認的損失是( )。
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