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【不定項選擇題】

(三)甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2018年7月甲公司發生如下業務。 (1) 1日。與乙公司簽訂委托代銷合同,委托乙公司銷售N商品2 000件,合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價的10%同乙公司支付手續費(手續費不考慮增值稅)商品已經發出,每件成本為60元。 (2) 8日。收到乙公司開具的代銷清單,乙公司實際對外銷售N商品1 000件。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元。增值稅稅額為16 000元,款項尚未收到。 (3) 10日。采用托收承付結算方式向丙公司銷售M商品,并辦妥托收手續。開具的增值稅專用發票上注明的價款為500 000元。增值稅稅額為80 000元,該批M商品的成本為350 000元。15日丙公司發現該批商品有瑕疵,要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關手續,開具了增值稅專用發票(紅字)。20日,甲公司收到扣除折讓后的全部款項存入銀行。 (4) 25日,收到以經營租賃方式出租設備的本月租金20 000元及相應增值稅稅額3 200元。該設備本月月應計提折舊12 000元。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3. 根據資料(3),下列各項中,關于甲公司銷售M商品會計處理結果表述正確的是()。

A: 發生銷售折讓時,確認銷售費用24 000元

B: 發生銷售折讓時,沖減主營業務收入25 000元

C: 收到銷售款項時,增加銀行存款551 000元

D: 辦妥托收手續時,確認應收賬款580 000元

答案解析

10日銷售M產品: 借:應收賬款580 000 貸:主營業務收入500 000 應交稅費——應交增值稅(銷項)80 000 借:主營業務成本350 000 貸:庫存商品350 000 15日發生銷售折讓時: 借:主營業務收入25 000 應交稅費——應交增值稅(銷項)4 000 貸:應收賬款29 000 20日收到款項時: 借:銀行存款551 000 貸:應收賬款551 000

答案選 BCD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺,該設備系其子公司生產的產品,其成本140萬元,售價200萬元(不含增值稅),另向第三方支付運輸安裝費10萬元,甲公司已付款且該設備當月投入作為固定資產使用,預計使用5年,采用年限平均法計提折舊,凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報表時,合并報表中該項固定資產的金額為(  )萬元。 2、甲公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日,甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬元的商品,開出的增值稅專用發票上注明價款為1 000萬元,增值稅銷項稅額為130萬元,滿足銷售商品收入確認條件,合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2×19年12月31日,甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為15%。則下列關于2×19年甲公司該項業務會計處理的表述中,正確的有(  )。 3、甲公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日,甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬元的商品,開出的增值稅專用發票上注明價款為1 000萬元,增值稅銷項稅額為130萬元,滿足銷售商品收入確認條件,合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2×19年12月31日,甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為15%。則下列關于2×19年甲公司該項業務會計處理的表述中,正確的有(  )。 4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下:   (1)20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺A設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設備交付乙公司,并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計A設備可使用5年,預計凈殘值為零。   (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。   甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為l7%。根據稅法規定,乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。。 在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中,乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額是(  )。 5、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下:(1)20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺A設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設備交付乙公司,并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計A設備可使用5年,預計凈殘值為零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定,乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是( )。 6、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下:(1)20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺A設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設備交付乙公司,并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計A設備可使用5年,預計凈殘值為零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定,乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。(2)甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是( )。 7、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下:(1)20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺A設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設備交付乙公司,并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計A設備可使用5年,預計凈殘值為零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定,乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。(2)甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是( )。 8、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下:(1)20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺A設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設備交付乙公司,并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計A設備可使用5年,預計凈殘值為零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。根據稅法規定,乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。 (1)在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中,乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額是( )。 9、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發生的有關交易或事項如下:(1)20×7 年 12 月 25 日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺 A 設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為 500 萬元。20×7 年 12 月 31 日,甲公司按合同約定將 A 設備交付乙公司,并收取價款。A設備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計 A 設備可使用 5 年,預計凈殘值為零。(2)20×9 年 12 月 31 日,乙公司以 260 萬元(不含增值稅)的價格將 A 設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為 17%。根據稅法規定,乙公司為購買 A 設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售 A 設備按照適用稅率繳納增值稅。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置 A 設備確認的損失是(   )。 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發生的有關交易或事項如下: (1) 20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同,將生產的一臺A 設備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為 500 萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A 設備交付乙公司,并收取價款。A 設備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設備作為管理用固定資產,于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預計 A 設備可使用 5 年,預計凈殘值為零。 (2) 20×9年12月31日,乙公司以 260 萬元(不含增值稅)的價格將 A 設備出售給獨立的第三方,設備已經交付,價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為 l7%。根據稅法規定,乙公司為購買 A 設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售 A 設備按照適用稅率繳納增值稅。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1 小題至第 2 小題。② 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置A 設備確認的損失是( )。
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