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題目
【單選題】

甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為17%，2010年甲公司購入一臺不需要安轉即可投入使用的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為300萬元，增值稅額為51萬元，另支付保險費3萬元，包裝費4萬元。款項以銀行存款支付。固定資產的入賬價值為（　　）萬元。

A: 307

B: 300

C: 358

D: 304

答案解析

固定資產的入賬價值＝300+3+4＝307（萬元）
借：固定資產307
　　應交稅費－應交增值稅(進項稅額)51
　　貸：銀行存款358

答案選 A

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×19年5月15日與乙公司簽訂一份商品購銷合同，注明價款1 650萬元，但由于甲公司與乙公司屬于長期合作關系，甲公司給予乙公司商業折扣200萬元，不考慮其他因素，甲公司應確認的收入為（  ）萬元。 3、甲公司為一般納稅企業，適用的增值稅率為13％，2019年甲公司購入1臺需安裝的生產設備。該設備購買價格為1 000萬元，增值稅額為130萬元，支付保險50萬元，另支付為達到正常運轉的測試費20萬元，外聘專業人員服務費10.7萬元，以上款項均以銀行存款支付。則固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 4、（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 5、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：本月銷售給甲公司的桌椅應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 6、甲公司和乙公司均為一般納稅企業，適用的增值稅率為17%。2009年7月1日甲公司從乙公司購進原材料一批，取得增值稅發票，價款1 000 000元，增值稅170 000元，甲公司向乙公司交付一張由企業簽發并承兌的商業匯票，面值為1 170 000元，期限3個月，票面利率為6%。原材料已經驗收入庫（甲公司按照實際成本核算）。   要求：請根據以上資料，回答如下問題。 (2)匯票到期時，甲公司應付票據的金額為（ )元。 7、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 8、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。
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