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【不定項選擇題】

GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產線賣與丁公司。當日，某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續。要求：根據上述資料，回答下列小題。5、根據上述資料（6），處置該生產線時應確認的處置損益金額為（?。┤f元。

A: 936

B: 60

C: －60

D: －236

答案解析

2015年度該生產線改良后每個月計提的折舊額＝（850－25）/5/12＝13.75（萬元）；2016年4月30日出售該生產線的分錄： 借：固定資產清理740 　　 累計折舊（13.75×8）110 　　 貸：固定資產850 借：銀行存款936 　 　貸：固定資產清理[936/（1＋17％）]800 　　　　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）136 借：固定資產清理60 　　 貸：營業外收入60

答案選 B

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1、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（2）2013年12月31日，該生產線達到預定可使用狀態，當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年，預計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。要求：根據上述資料，回答下列小題。2、根據資料（2），2014年度該生產線計提的折舊額為（?。┤f元。 2、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（3）2014年12月31日，GD公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。GD公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元，預計使用年限及凈殘值不變。要求：根據上述資料，回答下列小題。3、根據上述資料（3），下面表述中正確的是（　）。 3、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發生安裝工人工資176.7萬元，沒有發生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求：根據上述資料，回答下列小題 1、根據資料（1），下面表述不正確的是（?。?。 4、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（4）2015年6月30日，GD公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日，該生產線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。（5）2015年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當日投入使用，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為25萬元，采用直線法計提折舊。2015年12月31日，該生產線未發生減值。要求：根據上述資料，回答下列小題。4、根據上述資料（4）～（5），下面表述中正確的是（?。?/a> 5、【1715915】甲公司經營一家連鎖超市（所有門店均為直營門店）。甲公司銷售的商品適用不同的增值稅稅率，如煙酒等適用稅率為13%, 蔬菜等適用免稅等。甲公司向客戶銷售了1000張不可退的儲值卡，每張卡的面值為300元，總額為300 000元。客戶可在甲公司經營的任意一家門店使用該等儲值卡進行消費。根據歷史經驗，甲公司預期客戶購買的儲值卡金額將有5%不會被消費，但根據法律規定需要退還給客戶。甲公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該類儲值卡消費時發生增值稅納稅義務。下列選項中，正確的有：（ ） 6、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（4）計算該公司2月份應納增值稅稅額(  )萬元。 7、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。 8、北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業（營改增后被認定為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業開具的貨運增值稅專用發票；9月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。則該公司9月應納增值稅稅額為（?。┰?。 9、【例題·單選題】位于市區的高頓公司是一家從事汽車制造的增值稅一般納稅人，2×20年4月實際繳納增值稅和消費稅276萬元，其中包括由位于縣城的東華公司代收代繳的消費稅25萬元、進口環節增值稅和消費稅70萬元、以及被稅務機關補查的增值稅18萬元。補繳增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計2萬元，則高頓公司當月應向所在市區稅務機關繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。 10、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（3）計算該公司2月份增值稅銷項稅額(  )萬元。
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