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題目
【不定項選擇題】

GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（4）2015年6月30日，GD公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。（5）2015年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為25萬元，采用直線法計提折舊。2015年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4、根據(jù)上述資料（4）～（5），下面表述中正確的是（　）。

A: 2015年度該生產(chǎn)線改良前計提的折舊額為79.4萬元

B: 改良時，按照固定資產(chǎn)的原值轉(zhuǎn)入在建工程中

C: 2015年8月20日改良工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后該生產(chǎn)線的成本為1036萬元

D: 改良時，需要將原計提的累計折舊的金額予以轉(zhuǎn)出

答案解析

2015年度該生產(chǎn)線改良前計提的折舊額＝（807.2－13.2）／5／2＝79.4（萬元）； 2013年6月30日該生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良時的分錄： 借：在建工程727.8 　 累計折舊（196＋79.4）275.4 　　 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備186 　　 貸：固定資產(chǎn)1189.2 2015年8月20日改良工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后該生產(chǎn)線的成本＝727.8＋122.2＝850（萬元）。

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1、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產(chǎn)線賣與丁公司。當(dāng)日，某公司與丁公司辦理完畢財產(chǎn)移交手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。5、根據(jù)上述資料（6），處置該生產(chǎn)線時應(yīng)確認(rèn)的處置損益金額為（　）萬元。 2、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（2）2013年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。2、根據(jù)資料（2），2014年度該生產(chǎn)線計提的折舊額為（　）萬元。 3、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（3）2014年12月31日，GD公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。GD公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬元，預(yù)計使用年限及凈殘值不變。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3、根據(jù)上述資料（3），下面表述中正確的是（　）。 4、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2013年12月1日，GD公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發(fā)生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題 1、根據(jù)資料（1），下面表述不正確的是（　）。 5、【1715915】甲公司經(jīng)營一家連鎖超市（所有門店均為直營門店）。甲公司銷售的商品適用不同的增值稅稅率，如煙酒等適用稅率為13%, 蔬菜等適用免稅等。甲公司向客戶銷售了1000張不可退的儲值卡，每張卡的面值為300元，總額為300 000元。客戶可在甲公司經(jīng)營的任意一家門店使用該等儲值卡進行消費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司預(yù)期客戶購買的儲值卡金額將有5%不會被消費，但根據(jù)法律規(guī)定需要退還給客戶。甲公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該類儲值卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。下列選項中，正確的有：（ ） 6、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) （1）外購用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 （3）進口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（4）計算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額(  )萬元。 7、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) （1）外購用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 （3）進口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（2）計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。 8、北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（　）元。 9、【例題·單選題】位于市區(qū)的高頓公司是一家從事汽車制造的增值稅一般納稅人，2×20年4月實際繳納增值稅和消費稅276萬元，其中包括由位于縣城的東華公司代收代繳的消費稅25萬元、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅70萬元、以及被稅務(wù)機關(guān)補查的增值稅18萬元。補繳增值稅同時繳納的滯納金和罰款共計2萬元，則高頓公司當(dāng)月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅為（ ）萬元。 10、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) （1）外購用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 （3）進口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發(fā)票均已通過認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（3）計算該公司2月份增值稅銷項稅額(  )萬元。
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