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題目
【不定項選擇題】

GD企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,企業只生產甲產品一種產品，采用實際成本法核算。2017年12月初在產品資料如下表所示，該產品于當月末全部完工，當月未投產新產品，該企業單獨核算制造費用。
產品成本計算單
2017年12月金額單位：元

月日摘要產量（件）直接材料直接人工制造費用
121在產品
費用		100500000300000100000
2017年12月該企業發生與甲產品有關的業務資料如下：
(1)本月發出材料100000元，其中：甲產品耗用60000元，車間管理耗用15000元，翻建倉庫耗用25000元(尚未完工)。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
1、根據資料(1)，下列各項中，關于該企業發出材料會計處理結果正確的是(　　)。

A: 在建工程增加25000元

B: 制造費用增加15000元

C: 生產成本增加60000元

D: 制造費用增加25000元

答案解析

【答案解析】翻建倉庫耗用材料成本25000元計入在建工程，選項A正確，選項D錯誤;車間管理耗用材料成本15000元計入制造費用，選項B正確;甲產品耗用材料成本60000元計入生產成本，選項C正確。
 

答案選 ABC

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1、某生產企業為增值稅一般納稅人 (未實行農產品進項稅額核定扣除)，2023年3月，從小規模納稅人購入初級農業產品，取得的增值稅專用發票上注明金額100 000元、 稅額1000元，當月用 于生產適用稅率13%的貨物。該批農產品可抵扣進項稅額（ ）元。 2、甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業的預付貨款23 400元，甲企業應做的正確會計分錄為（ ） 3、陽光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%；所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。陽光公司2017年度的財務報告批準報出日為2018年3月30日；2018年3月10日，陽光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產負債表日后期間兩筆應收款項出現如下情況：（1）2018年1月30日接到通知，債務企業甲企業宣告破產，其所欠陽光公司賬款400萬元預計只能收回30%。陽光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業資不抵債，面臨破產，并已經計提壞賬準備80萬元。（2）2018年3月15日，陽光公司收到乙企業通知，被告知乙企業于2018年2月13日發生火災，預計所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　　）。 4、某首飾生產加工企業（增值稅一般納稅人）2011年10月發生如下業務：將自產玉手鐲10只獎勵給職工，每只手鐲成本為90元，成本利潤率為6%，已知該企業同類玉手鐲不含稅售價為每只200元；將自產鍍金手鏈、銀手鏈銷售給百貨商場（有金銀經營資質），共取得含稅銷售額28080元，未分別核算其銷售額。則下列說法正確的是（　　）。 5、某首飾生產加工企業（增值稅一般納稅人）2019年10月發生如下業務：將自產玉手鐲10只獎勵給職工，每只手鐲成本為90元，成本利潤率為6%，已知該企業同類玉手鐲不含稅售價為每只200元；將自產鍍金手鏈、銀手鏈銷售給百貨商場（有金銀經營資質），共取得含稅銷售額27120元，未分別核算其銷售額。（已知金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾消費稅稅率為10%）則下列說法正確的是（　　）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料，回答各題：2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（　　）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，期初無留抵增值稅稅額，適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發生如下經濟業務：（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協議規定，甲公司應在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關稅費。（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不含增值稅）。根據合同規定丁公司可享受20%的商業折扣。銷售合同約定，丁公司應在甲公司向其交付產品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月末等額支付。甲公司發出產品并按全額開具增值稅專用發票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司銷售產品150件，單位售價680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉困難，近期內很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了戊公司。戊公司經過一段時間的積極運作，資金周轉困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設不考慮甲公司發生的其他經濟業務以及除增值稅和企業所得稅以外的相關稅費。根據以上資料，回答各題：2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（　　）。 8、陽光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%；所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。陽光公司2017年度的財務報告批準報出日為2018年3月30日；2018年3月10日，陽光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產負債表日后期間兩筆應收款項出現如下情況：（1）2018年1月30日接到通知，債務企業甲企業宣告破產，其所欠陽光公司賬款400萬元預計只能收回30%。陽光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業資不抵債，面臨破產，并已經計提壞賬準備80萬元。（2）2018年3月15日，陽光公司收到乙企業通知，被告知乙企業于2018年2月13日發生火災，預計所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　　）。 9、GD企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,企業只生產甲產品一種產品，采用實際成本法核算。2017年12月初在產品資料如下表所示，該產品于當月末全部完工，當月未投產新產品，該企業單獨核算制造費用。 產品成本計算單 2017年12月金額單位：元月日摘要產量（件）直接材料直接人工制造費用121在產品 費用1005000003000001000002017年12月該企業發生與甲產品有關的業務資料如下： (2)根據上月“職工薪酬結算分配匯總表”，以銀行存款發放職工薪酬400000元，代扣墊付的職工房租20000元，代扣代繳個人所得稅35000元。分配本月職工薪酬460000元，其中：生產甲產品職工的薪酬為320000元;車間管理人員的薪酬為40000元;行政管理人員的薪酬為100000元。 　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示) 2、根據資料(2)，下列各項中，關于該企業職工薪酬會計處理正確的是(　　)。   10、GD企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,企業只生產甲產品一種產品，采用實際成本法核算。2017年12月初在產品資料如下表所示，該產品于當月末全部完工，當月未投產新產品，該企業單獨核算制造費用。 產品成本計算單 2017年12月金額單位：元 月 日 摘要 產量（件） 直接材料 直接人工 制造費用 12 1 在產品 費用 100 500000 300000 100000 2017年12月該企業發生與甲產品有關的業務資料如下： (4)計提生產設備折舊12000元，行政管理辦公樓折舊15000元，銷售部門運輸車輛折舊6000元，車間管理用設備折舊4000元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示) 4、根據資料(4)，下列各項中，關于該企業計提固定資產折舊表述正確的是(　　)。 ?
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