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題目
【不定項選擇題】

GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。
2018年1-11月損益類科目如下表所示：
損益類科目發生額匯總表 　 金額單位：萬元

名稱借方名稱貸方
主營業務成本1350主營業務收入1500
稅金及附加125其他業務收入500
管理費用200投資收益30
銷售費用100營業外收入65
財務費用20
合計1795合計2095

2018年12月GD公司發生有關業務資料如下：
(3)20日，收到公C司退回商品一批。該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元;增值稅專用發票已開具并交付丁公司。該批商品未確認收入，也未收取貨款。經核查，GD公司同意退貨，已辦妥退貨手續，并向C公司開具了紅字增值稅專用發票。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
4.根據資料(3)，下列各項中，關于GD公司收到C公司退貨的會計處理表述正確的是(　　)。

A: 按銷售價格計算的增值稅貸記“應收賬款”科目

B: 按商品成本貸記“發出商品”科目

C: 按銷售價格計算的增值稅借記“應交稅費”科目

D: 按商品成本借記“庫存商品”科目

答案解析

【解析】發生銷售退回的時候沒有確認收入結轉成本，直接沖減發出商品即可。
資料(3)分錄如下：
　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　貸：發出商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　9.6
　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.6
 

答案選 ABCD

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1、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（2）計算該酒廠銷售自己使用過的設備應繳納的增值稅(      )萬元。 2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題(5)計算該酒廠4月份應繳納的增值稅(    )萬元。（包括銷售自己使用過的設備） 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（3）計算該酒廠原材料發生非正常損失應轉出的進項稅額(      )萬元。 4、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×14年發生如下事項：2×14年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發生運輸費、保險費等20萬元。2×14年12月31日因甲公司購買乙公司所生產的設備而產生的未實現內部交易損益為（　  ）萬元。 5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關經營業務如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產品的銷售價格），生產該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的加工費為20000元。 （2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸專用發票；本月內將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）； （4）月末發現2月份購進的原材料因管理不善發生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據上述資料，按下列序號計算回答問題（1）計算甲酒廠應代收代繳的消費稅(   )萬元。 6、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 7、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 8、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 9、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 10、GD公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下：（6）2016年4月30日，某公司以936萬元（含稅價）的價格將此生產線賣與丁公司。當日，某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續。要求：根據上述資料，回答下列小題。5、根據上述資料（6），處置該生產線時應確認的處置損益金額為（　）萬元。
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