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題目
【單選題】

某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為16%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為3萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。

A: 50

B: 52

C: 58

D: 61

答案解析

應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包括價(jià)款、增值稅、代墊的運(yùn)雜費(fèi)，所以計(jì)算過(guò)程是：50＋50×16%＋3＝61（萬(wàn)元）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款61 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8 銀行存款3

答案選 D

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1、某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款為60萬(wàn)元，適用的增值稅率13%。為購(gòu)買(mǎi)方墊付的運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回，該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該是（  ）萬(wàn)元。 2、某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款為60萬(wàn)元，適用的增值稅率為13%。為購(gòu)買(mǎi)方墊付的運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回，該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該是（　）萬(wàn)元。  3、某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為3萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（　）萬(wàn)元。 4、2021年11月4日，某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。 5、2021年11月4日，某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。 6、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷(xiāo)售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.結(jié)合資料（1）至（4），GD公司的營(yíng)業(yè)成本為（ ）萬(wàn)元。 7、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷(xiāo)售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。 5.結(jié)合資料（1）至（4），GD公司的營(yíng)業(yè)成本為（ ）萬(wàn)元。 8、某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為3萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2020年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： (1)8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算)，其余款項(xiàng)于2020年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 (2)8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 (3)8月15日，向丁公司銷(xiāo)售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 5.結(jié)合資料（1）至(4)，GD公司的營(yíng)業(yè)成本為(  )萬(wàn)元。 10、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，其實(shí)際成本為95萬(wàn)元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬(wàn)元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬(wàn)元，每月計(jì)提攤銷(xiāo)額為6萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷(xiāo)售商品一批，實(shí)際成本為58萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅稅額為11.7萬(wàn)元。GD公司收到丁公司開(kāi)出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品3.5萬(wàn)元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。 4.結(jié)合資料（4），下列說(shuō)法正確的是（ ）。
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