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題目
【單選題】

3.某企業(yè)2022年度銷(xiāo)售收入凈額為2000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。

A: 25萬(wàn)元

B: 20萬(wàn)元

C: 15萬(wàn)元

D: 10萬(wàn)元

答案解析

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為25×60%＝15（萬(wàn)元），當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰為2000×5‰＝10（萬(wàn)元）。因此，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。

答案選 D

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1、某企業(yè)2021年度銷(xiāo)售收入凈額為2000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。 2、  某企業(yè)2008年度銷(xiāo)售收入凈額為2 000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。 3、某企業(yè)2008年度銷(xiāo)售收入凈額為2 000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。 4、甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)能夠在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。甲公司每年末按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。（1）甲公司2008年12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備W，原價(jià)為8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2009年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額為6300萬(wàn)元。2010年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額仍為6300萬(wàn)元。上述減值測(cè)試后，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值等均保持不變。甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。（2）甲公司2009年7月購(gòu)入S專(zhuān)利權(quán)，實(shí)際成本為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年（與稅法規(guī)定相同）。2009年末，減值測(cè)試表明其可收回金額為1440萬(wàn)元。2010年末，減值測(cè)試表明其可收回金額為1800萬(wàn)元。（3）甲公司于2009年末對(duì)某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)H進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。該固定資產(chǎn)的原價(jià)為5700萬(wàn)元，已提折舊950萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用年限6年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。但甲公司2009年末僅對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提了450萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司2010年年初發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò)并予以更正。假定甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。（4）2010年末，甲公司存貨總成本為1800萬(wàn)元，賬面價(jià)值與總成本相一致，其中：完工乙產(chǎn)品為1000臺(tái)，單位成本為1萬(wàn)元；庫(kù)存原材料總成本為800萬(wàn)元。完工乙產(chǎn)品中有800臺(tái)訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同。2010年末，該公司不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同確定的每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1.2萬(wàn)元，其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為0.8萬(wàn)元；估計(jì)銷(xiāo)售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金0.1萬(wàn)元。由于產(chǎn)品更新速度加快，市場(chǎng)需求變化較大，甲公司計(jì)劃自2011年1月起生產(chǎn)性能更好的丙產(chǎn)品，因此，甲公司擬將庫(kù)存原材料全部出售。經(jīng)過(guò)合理估計(jì)，該庫(kù)存原材料的市場(chǎng)價(jià)格總額為800萬(wàn)元，有關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金總額為30萬(wàn)元。（5）甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7050萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為50萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)230萬(wàn)元，按稅法規(guī)定允許扣除的金額為80萬(wàn)元。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)以上資料，回答各題：2010年度甲公司對(duì)生產(chǎn)設(shè)備W應(yīng)計(jì)提的折舊額是（　?。┤f(wàn)元。 5、甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)能夠在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。甲公司每年末按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。（1）甲公司2008年12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備W，原價(jià)為8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2009年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額為6300萬(wàn)元。2010年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額仍為6300萬(wàn)元。上述減值測(cè)試后，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值等均保持不變。甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。（2）甲公司2009年7月購(gòu)入S專(zhuān)利權(quán)，實(shí)際成本為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年（與稅法規(guī)定相同）。2009年末，減值測(cè)試表明其可收回金額為1440萬(wàn)元。2010年末，減值測(cè)試表明其可收回金額為1800萬(wàn)元。（3）甲公司于2009年末對(duì)某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)H進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。該固定資產(chǎn)的原價(jià)為5700萬(wàn)元，已提折舊950萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用年限6年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。但甲公司2009年末僅對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提了450萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司2010年年初發(fā)現(xiàn)該差錯(cuò)并予以更正。假定甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。（4）2010年末，甲公司存貨總成本為1800萬(wàn)元，賬面價(jià)值與總成本相一致，其中：完工乙產(chǎn)品為1000臺(tái)，單位成本為1萬(wàn)元；庫(kù)存原材料總成本為800萬(wàn)元。完工乙產(chǎn)品中有800臺(tái)訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同。2010年末，該公司不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同確定的每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1.2萬(wàn)元，其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為0.8萬(wàn)元；估計(jì)銷(xiāo)售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金0.1萬(wàn)元。由于產(chǎn)品更新速度加快，市場(chǎng)需求變化較大，甲公司計(jì)劃自2011年1月起生產(chǎn)性能更好的丙產(chǎn)品，因此，甲公司擬將庫(kù)存原材料全部出售。經(jīng)過(guò)合理估計(jì)，該庫(kù)存原材料的市場(chǎng)價(jià)格總額為800萬(wàn)元，有關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金總額為30萬(wàn)元。（5）甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7050萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為50萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)230萬(wàn)元，按稅法規(guī)定允許扣除的金額為80萬(wàn)元。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)以上資料，回答各題：2010年度甲公司對(duì)生產(chǎn)設(shè)備W應(yīng)計(jì)提的折舊額是（　?。┤f(wàn)元。
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