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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。

A: 稅收滯納金4萬元

B: 銀行罰息6萬元

C: 合同違約金5萬元

D: 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元

答案解析

納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用，稅前準(zhǔn)予扣除。計(jì)算應(yīng)納企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有：（1） 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2） 企業(yè)所得稅稅款；（3） 稅收滯納金；（4） 罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失；（5） 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；(6)贊助支出；（7） 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8） 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用；（9） 與取得收入無關(guān)的其他支出。

答案選 A

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1、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是（）萬元。 2、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。 3、（三）甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （3） 實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2. 企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。 4、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（ ）。 5、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是（ ）萬元。 6、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）。 7、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。 （2）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全部扣除的是（ ）。 8、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。 9、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。 10、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會經(jīng)費(fèi)24萬元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 1、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。
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