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【不定項選擇題】

（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6 000元，全勤獎2 000元，崗位津貼1 000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8 000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4 000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1 000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4 000元的減除費用800元，4 000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 1. 李某的下列收入中，免予或者暫免征收個人所得稅的是（）。

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A: 科技進步獎8 000元

B: 企業債券利息3 500元

C: 儲蓄存款利息500元

D: 保險賠償4 000元

答案解析

（1） 選項A：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，屬于個人所得稅的免稅項目；（2） 選項B：個人取得的企業債券利息，應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅；（3） 選項C：自2008年10月9日（含）起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅；（4） 選項D：保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

答案選 ACD

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1、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 4. 下列關于李某工資所得應繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是（）。 2、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2. 李某的下列工資、薪金所得項目中，應計算繳納個人所得稅的是（）。 3、（二）中國公民李某在國內甲公司擔任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發的科技進步獎8  000元。 （3） 企業債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應邀到某職業培訓機構授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 3. 下列關于李某講課費應繳納個人所得稅的說法中，正確的是（）。 4、【資料2】（2011年） 中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： （1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。 （2）為某報社財經專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。 （4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。 已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為2Q%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。 要求： 根據上述材料，分析回答下列第1～4小題。1、關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。 5、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 6、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2021年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 7、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2019年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 8、【資料2】（2011年） 中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： （1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。 （2）為某報社財經專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。 （4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。 已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為2Q%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。 要求： 根據上述材料，分析回答下列第1～4小題。2、郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是（）。 9、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2021年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。2.計算陳某1月轉讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。 10、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2019年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 2.計算陳某1月轉讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。
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