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題目
【不定項選擇題】

（四）甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發生如下經濟業務： （1） 1月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2） 2月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為32萬元，款項已收入企業銀行賬戶。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1. 根據資料（1），下列說法正確的是（）。

A: 確認無形資產250萬元

B: 確認盈余公積50萬元

C: 確認實收資本200萬元

D: 確認資本公積50萬元

答案解析

接受投資時： 借：無形資產250 貸：實收資本200 資本公積——資本溢價50

答案選 ACD

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1、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售X產品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為（ ）。 2、（四）甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業務收入 1 000（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為（ ）元。 3、（四）甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：（1）銷售給入企業網產品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業務收入 1 000（2）銷售給B企業（小規模納稅人）M產品2件，會計分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340（3）職工福利部門領用M產品5件，會計分錄為：借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領用生產用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為（ ）元。 4、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 5、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。甲企業銷售X產品給小規模納稅人，正確的會計賬務處理為（ ）。 6、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業轉讓廠房，正確的處理為（ ）。 7、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月應繳納的增值稅是（）萬元。 8、（四） 甲機械廠為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年發生如下經濟業務： （1）銷售一批零部件，取得含稅收入234 000元，同時收取包裝物租金20 000元，包裝物 押金50 000元。 （2）將自產的一臺設備用于職工福利，已知其生產成本為100 000元，無同類產品對外售 價，成本利潤率為10%。 （3）2016年度發生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1 000萬元。 （4）2016年度發生合同違約金支出5萬元。 企業發生的廣告費支出，其正確的賬務處理為（ ） 9、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售X產品，適用增值稅稅率為13％。2023年度有關業務如下：（1）銷售X產品給小規模納稅人，價稅合計共收取113000元，款項已收到。（2）銷售X產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。（3）從小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，發票上注明金額50000萬，款項以銀行存款支付。（4）將自產X產品用于本企業在建工程，該批產品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。（5）該公司轉讓一棟廠房，轉讓取得收入1000000元，該庫房的賬面凈值100000元，轉讓過程中發生支出55500元。企業將X產品用于在建工程，正確的會計賬務處理為（ ）。 10、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）銷售設備應確認增值稅銷項稅額是（）萬。
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