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題目
【單選題】

2021年GD公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，GD公司2021年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（??? ）萬元。（企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）

A: 160

B: 110

C: 350

D: 150

答案解析

稅前扣除限額=1000×15%=150（萬元），待扣金額=100+60=160（萬元）；待扣金額大于稅前扣除限額，則GD公司2020年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費為150萬元。

答案選 D

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1、2020年GD公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，GD公司2020年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（??? ）萬元。（企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。） 2、17.2022年D公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，D公司2022年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（ ）萬元。（企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。） 3、2019年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（??? ）萬元。（企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。） 4、 2018年甲公司取得銷售收入1 000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（）萬元。 5、2019年甲公司取得銷售收入1 000萬 元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié) 轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅 法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予 扣除的廣告費是（）萬元。 6、2019年甲公司取得銷售收入1 000萬 元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié) 轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅 法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予 扣除的廣告費是（）萬元。 7、10.2022年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2022年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（）萬元。 8、5.2022年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2022年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（ ）萬元。 9、2021年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年準(zhǔn)予扣除的廣告費是（    ）萬元。 10、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費用共計90萬元,銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費超支20萬元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬元。
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