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【不定項選擇題】

【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 4、GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（ ）

A: 8000+400+50-25-4100-1530=2795（萬元）

B: 8000+400+40-900-92-25-4100-1297.5=2025.5（萬元）

C: 8000+600+400+50-92-25-4100-1297.5=3535.5（萬元）

D: 8000+600+40-900-92-4100-1500=2048（萬元）

答案解析

GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額=8000（銷售貨物收入）+600（技術服務收入）+50（出租設備收入）+400（出售房產收入）-92（城建稅和教育費附加）-25（房產稅）-4100（其他成本和費用）-1297.5（準予扣除的廣告費和業務宣傳費）=3535.5（萬元）。收入基數8000+600+50=8650萬元，廣告宣傳費稅前扣除限額8650*15%=1297.5<實際發生的1400萬元，因此廣告宣傳費稅前扣除1297.5萬元。

答案選 C

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1、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（ ） 2、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（ ） 3、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 ? 3、GD公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（ ） 4、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? ? 3、GD公司在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（ ） 5、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? 4、GD公司2020年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（ ） 6、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2、GD公司繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ） 7、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? 2、GD公司繳納的下列稅費中，在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ） 8、【資料二】甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2017年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? 1、甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（ ） 9、【資料二】甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2017年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? 3、甲企業在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是（ ） 10、【資料二】甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2017年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發生廣告費和業務宣傳費1400萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售（營業）收入的15%。 要求： 根據上述資料，分析回答下列小題。? 4、甲企業2017年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（ ）
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