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【單選題】

2020年GD公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，GD公司2020年準予扣除的廣告費是（??? ）萬元。（企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。）

A: 160

B: 110

C: 350

D: 150

答案解析

稅前扣除限額=1000×15%=150（萬元），待扣金額=100+60=160（萬元）；待扣金額大于稅前扣除限額，則GD公司2020年計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費為150萬元。

答案選 D

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1、2021年GD公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，GD公司2021年準予扣除的廣告費是（??? ）萬元。（企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。） 2、17.2022年D公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，D公司2022年準予扣除的廣告費是（ ）萬元。（企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。） 3、2019年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2019年準予扣除的廣告費是（??? ）萬元。（企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。） 4、 2018年甲公司取得銷售收入1 000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2018年準予扣除的廣告費是（）萬元。 5、2019年甲公司取得銷售收入1 000萬 元，廣告費支出100萬元；上一年度結 轉廣告費60萬元。根據企業所得稅 法律制度的規定，甲企業2018年準予 扣除的廣告費是（）萬元。 6、2019年甲公司取得銷售收入1 000萬 元，廣告費支出100萬元；上一年度結 轉廣告費60萬元。根據企業所得稅 法律制度的規定，甲企業2018年準予 扣除的廣告費是（）萬元。 7、10.2022年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2022年準予扣除的廣告費是（）萬元。 8、5.2022年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2022年準予扣除的廣告費是（ ）萬元。 9、2021年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2021年準予扣除的廣告費是（    ）萬元。 10、【資料三】GD公司為居民企業，主要從事電子產品生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額850萬元。 （2）轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入70萬元；GD公司持有該股票共9個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。 （3）從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利50萬元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬元。 （5）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出200萬元。 （6）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出800萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額150萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是（）萬元。
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