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【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)家電產(chǎn)品，同時(shí)銷(xiāo)售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：?（1）采取折扣方式銷(xiāo)售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷(xiāo)售，開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為6000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備A、B銷(xiāo)售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購(gòu)入，取得含稅銷(xiāo)售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購(gòu)入，取得含稅銷(xiāo)售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無(wú)同類(lèi)空調(diào)的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購(gòu)入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購(gòu)進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。? 1、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（ ）
A: 業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6175元
B: 業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為8500元
C: 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1020元
D: 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為455元
選項(xiàng)AB：采取折扣方式銷(xiāo)售貨物的，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×95%×13%=6175（元）；選項(xiàng)CD：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際收取的價(jià)格確定銷(xiāo)售額；業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（6000-2500）×13%=455（元）。
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