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【單選題】

2020年GD企業實現產品銷售收入1 200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1 600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，已知業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。2020年度該企業應繳納企業所得稅是（）。

A: 16.2萬元

B: 28萬元

C: 27萬元

D: 18.8萬元

答案解析

企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。(1200+400)×0.5%=8（萬元），20×60%=12(萬元)，業務招待費納稅調整20-8=12(萬元)。應納企業所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28(萬元)。

答案選 B

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1、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 2、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 3、2021年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2021年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。 4、2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 5、13.2022年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2022年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。 6、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 7、20.2022年甲企業實現產品銷售收入12000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務重組收益1000萬元，發生的成本費用總額16000萬元，其中業務招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2022年度該企業應繳納企業所得稅是（）。 8、2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅（    ）萬元。 9、 2019年甲企業實現產品銷售收入1 200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1 600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，已知業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。2019年度該企業應繳納企業所得稅是（）。 10、 2021年GD企業實現產品銷售收入1 200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1 600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，已知業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。2021年度該企業應繳納企業所得稅是（）。
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