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題目
【不定項選擇題】

【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。

A: 小規模納稅人會計核算健全，能夠準確提供稅務資料的，也不能申請成為一般納稅人

B: 增值稅納稅人，可劃分為小規模納稅人和一般納稅人

C: 增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D: 小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

答案解析

選項A，小規模納稅人會計核算健全，能夠準確提供稅務資料的，可以向稅務機關申請登記為一般納稅人，不再作為小規模納稅人。

答案選 BCD

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1、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該公司10月份應繳納的增值稅額是（）。 2、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是（）。 3、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）該公司10月份應繳納的增值稅額是（    ）。 4、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）該公司10月的銷項稅額是（    ）。 5、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）購入筆記本電腦和運輸設備可以抵扣的進項稅額合計是（    ）。 6、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（    ）。 7、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該公司10月的銷項稅額是（）。 8、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應繳納增值稅。該業務屬于增值稅征稅范圍中的（ ). 9、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2021年10月有關經營情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。 （3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 （5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。 （6）購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD酒店當月取得的下列銷售額中，應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是（  ）。 10、【第1題】D酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2022年10月有關經營情況如下： (1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，D酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。(3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。(5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。(6)購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。(7)上期留抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.D酒店當月取得的下列銷售額中，應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是(  )。
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